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企业申请认定增值税一般纳税人
发布时间:2010-7-14 23:26:27   来源:原创   
 
企业申请认定增值税一般纳税人
  文章导读:
 
1.什么是增值税一般纳税人企业
2.小规模纳税人与一般纳税人有什么区别?
3.新设立企业申请一般纳税人准备材料及申请流程
4.小规模纳税人申请认定增值税一般纳税人准备材料及申请流程,
5.企业在申请增值税一般纳税人过程中经常遇到的一些问题及解答
6.我事务所主要代理业务
一、增值税一般纳税人的概念
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额),超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位(以下简称企业)。
增值税征收范围:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例(《中华人民共和国增值税暂行条例》)缴纳增值税。
二、一般纳税人企业与小规模纳税人在增值税核算征收上的区别
1.增值税小规模纳税人企业
(1)小规模纳税人企业增值税税率:小规模纳税人增值税征收率为3%
(2)小规模纳税人企业应纳增值税额计算公式:小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。
应纳税额=销售额×征收率
2.增值税一般纳税人企业
(1)一般纳税人企业应纳增值税税率:纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,除特殊规定外,税率为17%。
(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物。
(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(4)增值税一般纳税人企业应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
三、新设立企业申请认定增值税一般纳税人流程及准备材料
(一)新设立商业企业申请认定增值税一般纳税人准备材料及流程
1.新设立商业企业申请认定增值税一般纳税人要求及准备材料
(1)企业注册资金500万元以上;
(2)《增值税一般纳税人申请认定表》三份
(3)企业经营场所办公面积100平米以上,经营场所证明材料(房产证原件及复印件)、企业租房合同(粘贴印花税票)原件及复印件、企业一年的租房发票原件及复印件;无偿使用的经营场所需提供产权单位缴纳的房产税发票和土地增值税发票
(4)企业员工8人以上社会保险缴纳证明材料(社保三险)
(5)企业专职会计、出纳人员需提供会计证(会计是外地人需提供暂住证)
(6)企业经营场所应具备独立的会计室,会计室需安装电脑、防盗门、窗、保险柜
(7)企业税务登记证正本、副本原件及复印件
(8)企业营业执照副本原件及复印件
(9)企业法定代表人及全体股东身份证原件、复印件(外地法人需提供暂住证),如果是法人股东的需要提供法人股东的营业执照副本复印加盖企业公章、税务登记证副本原件  及复印件加盖公章
(10)企业法定代表人出具全国公民身份证号码查询服务中心查询打印结果
http://www.nciic.com.cn/(身份证号码查询中心)
(11)企业组织机构代码证书副本原件及复印件
(12)企业银行基本账户开户许可证原件及复印件
(13)企业章程复印件及企业验资报告复印件
(14)企业设立时的银行入资单据、进账单、特种转账凭证原件复印件
(15)企业基本账户近期银行对账单原件
(16)企业购销合同,销售产品与经营范围相符(购销合同原件上需要按照合同金额万分之三贴印花税票)
(17)企业职工名录表
2.新设立商业企业申请增值税一般纳税人流程
(1)新成立商业企业取得工商营业执照、组织机构代码证书、税务登记证后(30天内),填写《增值税一般纳税人申请认定表》和上述材料到企业所属地国税所提交一般纳税人申请材料。
(2)国税部门人员对申请单位材料进行审核后按照指定日期到企业经营场所进行现场核查
(3)税务部门审核通过后发给企业一般纳税人资格认定通知书,企业从本月起进入一般纳税人辅导期,按照增值税一般纳税人财务制度进行核算,能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
(二)新设立工业企业申请认定增值税一般纳税人准备材料及流程
1. 新设立工业企业申请增值税一般纳税人要求及准备材料
(1)新设立工业企业申请增值税一般纳税人注册资金50万元以上(北京市朝阳区国税部门要求)
(2)新设立工业企业申请增值税一般纳税人需要企业提供环保部门出具的环保批文复印件
(3)工业企业经营场所必须具有生产厂房一般要求200平米以上(北京市朝阳区国税要求)
(4)除提交以上材料外其余材料同新设立商业企业申请认定增值税一般纳税人所需材料相同
2. 新设立工业企业申请认定增值税一般纳税人流程
(1)新成立工业企业取得环保部门批复、工商营业执照、组织机构代码证书、税务登记证后(30天内),填写《增值税一般纳税人申请认定表》和上述材料到企业所在地国税所提交一般纳税人申请材料。
(2)国税部门人员对申请单位材料进行审核后按照指定日期到企业经营场所现场核查
(3)税务部门审核通过后发给企业一般纳税人资格认定通知书,企业从本月起进入一般纳税人辅导期。按照工业企业增值税一般纳税人财务制度进行核算,能够准确核算工业企业销项税额、进项税额和应纳税额。
四、增值税小规模纳税人企业转增值税一般纳税人企业准备材料及流程
(一)商业企业增值税小规模纳税人转商业企业增值税一般纳税人所需材料及流程
1. 商业企业增值税小规模纳税人转增值税一般纳税人企业要求及所需材料
(1)企业注册资金50万元以上;(北京市朝阳区国税要求)
(2)《增值税一般纳税人申请认定表》三份
(3)企业经营场所办公面积100平米以上,经营场所证明材料(房产证原件及复印件)、企业租房合同(按照年租金千分之一税率粘贴印花税票)原件及复印件、企业一年的租房发票原件及复印件;无偿使用的经营场所需提供产权单位缴纳的房产税发票和土地增值税发票
(4)企业员工8人以上社会保险缴纳证明材料(社保三险)
(5)企业专职会计、出纳人员需提供会计证(会计是外地人需提供暂住证)
(6)企业经营场所应具备独立的会计室,会计室需安装电脑、防盗门、窗、保险柜
(7)企业税务登记证正本、副本原件及复印件
(8)企业营业执照副本原件及复印件
(9) 企业法定代表人及全体股东身份证原件、复印件(外地法人需提供暂住证),如果是法人股东的需要提供法人股东的营业执照副本复印加盖企业公章、税务登记证副本原件及复印件加盖公章
(10)企业法定代表人出具全国公民身份证号码查询服务中心查询打印结果
http://www.nciic.com.cn/(身份证号码查询中心)
(11)企业组织机构代码证书副本原件及复印件
(12)企业银行基本账户开户许可证原件及复印件
(13)企业章程复印件及企业验资报告复印件
(14)企业购销合同,不含税销售在80万元以上且增值税税款已交(缴税凭证原件),销售产品要与经营范围相符 (购销合同原件需要按合同金额万分之三贴印花税票)
(15)企业职工名录表
2. 商业企业增值税小规模纳税人转增值税一般纳税人企业的流程
(1)商业企业增值税小规模纳税人会计核算健全,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,年应税销售额不低于80万元的企业可以申请认定为增值税一般纳税人。
(2)填写《增值税一般纳税人申请认定表》按照上述要求准备材料到企业所在地国税所提交一般纳税人申请材料。
(3)国税部门人员对申请单位材料进行审核后按照指定日期到企业经营场所现场核查
(4)税务部门审核通过后发给企业一般纳税人资格认定通知书,企业从本月起进入一般纳税人辅导期。按照增值税一般纳税人企业财务制度进行核算,准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
(二)工业企业增值税小规模纳税人转工业企业增值税一般纳税人所需材料及流程
1. 工业企业增值税小规模纳税人转工业企业增值税一般纳税人要求及所需材料
(1)企业注册资金50万元以上;(北京市朝阳区国税要求)
(2)《增值税一般纳税人申请认定表》三份
(3)工业企业经营场所必须具有生产厂房一般要求200平米以上,经营场所证明材料(房产证原件及复印件)、企业租房合同(按照年租金千分之一税率粘贴印花税票)原件及复印件、企业一年的租房发票原件及复印件;无偿使用的经营场所需提供产权单位缴纳的房产税发票和土地增值税发票
(4)企业员工8人以上社会保险缴纳证明材料(社保三险)
(5) 企业专职会计、出纳人员需提供会计证(会计是外地人需提供暂住证)
(6) 企业经营场所应具备独立的会计室,会计室需安装电脑、防盗门、窗、保险柜
(7) 企业税务登记证正本、副本原件及复印件
(8) 企业营业执照副本原件及复印件
(9)企业法定代表人及全体股东身份证原件、复印件(外地法人需提供暂住证),如果是法人股东的需要提供法人股东的营业执照副本复印加盖企业公章、税务登记证副本原件及复印件加盖公章
(10)企业法定代表人出具全国公民身份证号码查询服务中心查询打印结果
http://www.nciic.com.cn/(身份证号码查询中心)
(11企业组织机构代码证书副本原件及复印件
(12)企业银行基本账户开户许可证原件及复印件
(13)企业章程复印件及企业验资报告复印件
(14)企业购销合同,不含税销售在50万元以上且增值税税款已交(缴税凭证原件),销售产品要与经营范围相符(购销合同原件需要按照万分之三贴印花税票)
(15)企业职工名录表
2. 工业企业增值税小规模纳税人转工业企业增值税一般纳税人流程
(1) 工业企业增值税小规模纳税人会计核算健全,能够正确计算工业企业进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,年应税销售额不低于50万元的企业可以认定为增值税一般纳税人。
(2)填写《增值税一般纳税人申请认定表》按照上述要求准备材料到企业所在地国税所提交一般纳税人申请材料。
(3)国税部门人员对申请单位材料进行审核后按照指定日期到企业经营场所现场核查
(4)税务部门审核通过后发给企业一般纳税人资格认定通知书,企业从本月起进入一般纳税人企业辅导期。按照工业企业增值税一般纳税人财务制度进行核算,准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
五、企业在申请认定增值税一般纳税人过程中遇到的问题及解答
(一)新设立商业企业申请认定增值税一般纳税人遇到的问题及解答
1.新注册的商业企业申请认定增值税一般纳税人,注册资金必须是500万元以上吗?
答:北京市朝阳区国家税务局对本区内新注册设立的商业企业要求注册资金必须是500万元以上方可申请认定为增值税一般纳税人企业。在北京市其它区县新注册成立的商业企业申请认定增值税一般纳税人,各区县对注册资金的要求有相应的调整。
2.商业企业经营场所面积不够100平米,且不能提供房产证原件可以申请增值税一般纳税人企业吗?
答:北京市朝阳区国家税务局对本区内新注册设立的商业企业申请认定增值税一般纳税人要求经营面积不得少于100平米,并且提交房产证明原件。
3.企业经营场所为无偿使用的,无法提供产权单位缴纳的房产税发票和土地增值税发票原件可以申请增值税一般纳税人企业吗?
答:北京市朝阳区国家税务局要求本区内新注册的商业企业经营场所为无偿使用的,需要提供房屋产权人缴纳的房产税发票和土地增值税发票原件后申请增值税一般纳税人。
4. 北京市朝阳区内新注册的商业企业员工不足8人可以申请增值税一般纳税人企业吗?
答:按照北京市朝阳区国税部门的要求新注册的商业企业申请认定增值税一般纳税人必须提交企业8人以上缴纳社会保险的证明材料(社保缴纳证明),否则不具备申请条件。
5.企业基本户的开户银行未签署(企业、银行、税务)三方协议或者企业的基本户开户银行暂不能与国税部门联网这种情况下申请增值税一般纳税人企业怎么办?
答:按照北京市朝阳区国税的要求企业、银行、税务必须签署三方协议,如果企业开立基本账户的银行不能签署协议必须更换企业开户银行。
6.企业申请增值税一般纳税人时提交的购销合同,购货方与销货方必须是一般纳税人企业吗?
答:企业提供的购销合同,购货方和销货方可以不是增值税一般纳税人企业,但是必须保证合同的真实有效性。
7. 新注册成立的商业企业申请认定一般纳税人有时间限制吗?
答:按照国税部门的要求是税务登记之日起30日内申请认定增值税一般纳税人企业。
我事务所可以代理北京市朝阳区国税各所新注册的商业企业,申请认定增值税一般纳税人。
本事务所可以代理北京市朝阳区新注册的商业企业经营面积小于100平米或不能提供房产证明原件的企业申请认定增值税一般纳税人。
(二)商业企业增值税小规模纳税人申请认定增值税一般纳税人遇到的问题及解答
1.商业小规模纳税人企业申请增值税一般纳税人必须注册资金是50万元以上吗?
答:增值税小规模纳税人商业企业财务制度核算健全,并且能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额,注册资金在50万元以上可以申请认定增值税一般纳税人企业。
2. 商业企业小规模纳税人经营面积为80平米申请增值税一般纳税人可以通过吗?
答:按照北京市朝阳区国税要求企业经营面积为100平米以上的商业增值税小规模纳税人方可申请增值税一般纳税人企业。
3. 商业小规模纳税人企业申请增值税一般纳税人有企业经营年限的要求吗?
答:商业企业增值税小规模纳税人在经营过程中,只要企业交纳的增值税超过应纳税金额80万元并且能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额就可以申请认定一般纳税人企业。没有固定的企业经营年限。
(三)新设立工业企业申请认定增值税一般纳税人遇到的问题及解答
1. 新设立工业企业申请认定增值税一般纳税人,企业的经营场所必须具有厂房、机器设备,且大于200平米吗?
答:按照北京市朝阳区国税局的要求,新设立工业生产企业必须具有相应的生产厂房、机器设备、而且面积不能小于200平米同时取得环保部门的批复、并且取得了工商营业执照、组织机构代码证书、税务登记证后,可以向企业所在地国税部门申请增值税一般纳税人企业。
(四)工业企业增值税小规模纳税人申请认定增值税一般纳税人遇到的问题及解答
1. 工业企业增值税小规模纳税人注册资金为30万元可以申请认定增值税一般纳税人吗?
答:工业企业增值税小规模纳税人申请一般纳税人企业,按照北京市朝阳区国税部门的要求注册资金不少于50万元,并且企业财务制度核算健全,能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的企业。
六、我事务所主要代理业务
代理北京市增值税企业审批、代理新设立企业申请认定一般纳税人、代办小规模转一般纳税人,代理各类企业所得税汇算清缴、代理企业出具所得税审计报告、代理北京市各类企业国税注销、代办北京市各类企业地税注销、代办各类企业国税报到、代理各类企业地税报到,北京市各类企业代理记账、代办企业设立税务登记、代办企业税务变更登记、代理企业税务注销、代理注销税务登记、代办停业税务登记、代理复业税务登记、代理企业外出经营报验登记、代理新设立企业税务报到、同时我们提供外国企业及外资代表处涉税代理和高新技术企业税收减免认定服务,协助企业解决税务疑难问题。
 
 
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